Налоги во Франции для резидентов: актуальная информация

Налоги во Франции – наиболее востребованный запрос от кандидатов, планирующих переезд в эту страну, оформление вида на жительство, регистрацию собственной компании в другом государстве, приобретение недвижимости и другие аспекты. Как понять, какую сумму налогов вам потребуется регулярно оплачивать в этом государстве? Для ответа на этот вопрос необходимо определить текущий статус и то, являетесь ли вы налоговым резидентом. Существуют определенные различия между статусом налогового резидента и нерезидента. От статуса будет напрямую зависеть количество налогов и сборов, также многое зависит от наличия собственного бизнес-проекта во Франции, владения объектами недвижимости, официального трудоустройства и других факторов.

Существует цепочка базовых налогов, которые взимаются во Франции со всех физических лиц: подоходный налог, налоги на дарение и получение наследства, налог с зарплаты, налог на недвижимость и для содержания объекта недвижимости, перечисление страховых и социальных взносов.

Статусы налогового резидента и нерезидента – в чем заключается разница:

• Физлица, являющиеся налоговыми резидентами Франции, должны оплачивать налог на полученный доход в любой точке мире.

• Нерезиденты обязаны перечислить налоговое обязательство на тот доход, который получен только во Франции. 

Как определить статус налогового резидента во Франции?

Французское законодательство определяет физическое лицо налоговым резидентом при условии того, что оно соответствует ряду условий:

• Лицо проживает на территории государства свыше 183 дней в году – это может быть один неразрывный период или суммарное количество дней за год.

• Франция – основное место проживания на резидента или его семьи. Даже если семья проживает во Франции, а физ лицо трудоустроено за границей, он считается французским налоговым резидентом. 

• Официально трудоустроен во Франции или осуществляет профессиональную деятельность.

• Все значительные активы сосредоточены во Франции.

Уплата налоговых обязательств во Франции – о чем нужно помнить?

Получая статус ВНЖ Франции, важно помнить о том, что система французского налогообложения на недвижимость и налога на проживание достаточно жесткая.

Сегодня у налогоплательщиков Франции с паспортом России периодически возникает ряд сложностей:

1. Проблема № 1. Уведомление из налогового органа уходят по почте на юридический адрес налогоплательщика (иногда даже в РФ). Если письмо не пришло вовремя и налоги не уплачены в срок (даже небольшая сумма до 200 евро) – приставы могут отправить недвижимость на аукцион. Нередко владельцы решают заплатить налог позже, в это время финансовое учреждение уже заблокировало счет и привлекло судебного исполнителя. Почему? На основании того, что у владельца не было никого на месте, кто бы проконтролировал почту, подачу декларации и перечисление налоговых обязательств.  

2. Проблема № 2. Нередко гражданам России сложно открыть расчетный счет в банках Франции, это касается даже резидентов с ВНЖ и ПМЖ Франции. В этом случае можно найти гражданина Европы с действующим счетом в банке, который сможет перечислить налог со своего счета. Если у вас есть подобная проблема, специалисты международной компании GARANT IN готовы помочь вам преодолеть все бюрократические сложности и помочь с открытием счета в местном банке.

При необходимости мы можем помочь и привлечь к работе налогового специалиста, способного точно рассчитать налоговые выплаты для каждого конкретного случая. Помимо этого, он проанализирует правильность заполнения налоговых деклараций. Игнорируя французское налоговое законодательство, можно получить крупные неприятности с местными налоговыми и финансовыми органами. 

Все французские налоговые обязательства можно условно разделить на три большие группы:

• Налогообложение с полученного дохода – подоходный налог, налог на прибыль юридического лица, налог на состояние.

• Налогообложение на расходы и акцизный сбор.

• Местные сборы – налог на землю без построенной на ней недвижимости, налог на землю с выстроенной недвижимостью и налог на жилье.

• Если вы живете во Франции со статусом ВНЖ для ФНЛ, то можете быть освобождены от некоторых видов налоговых обязательств – например, не оплачивать подоходный налог (этот момент закреплен в договоре об избежании двойного налогообложения).

Многие инвесторы выбирают Францию как хороший плацдарм для вложения личных средств, и дальнейшего получения гражданства Франции. Стремительно развивающаяся экономика, налаженные торгово-экономические связи с европейскими государствами и высокий уровень жизни привлекают инвесторов со всего мира. 

Отдельная группа, налогов, которым необходимо уделить пристальное внимание – это налоги на недвижимость! Почему? Покупка недвижимости во Франции – это не только возможность сделать получение ВНЖ реальным, но и хороший способ заработать на инвестициях. 

Наиболее привлекательными зонами с точки зрения размещения инвестиций являются Альпы, Лазурный берег и Париж. Цены на объекты, расположенные тут, не зависят от внутренней экономики, поскольку основные покупатели иностранные граждане. Местный рынок недвижимости работает неравномерно в стране. Если в среднем по Франции стоимость недвижимости растет на 1,7-1,8% ежегодно, то в Париже этот показатель составляет 5,7-8,2% за аналогичный период.

Налогообложение недвижимости во Франции – сколько, кто, за что?

Более 10 лет Франция находится в двадцатке стран по количеству сделок с иностранными гражданами в сфере рынка недвижимости. Неудивительно, что наиболее популярные вопросы от будущих покупателей касаются не только объектов, вариативности жилья, его стоимости и окупаемости, но и налогообложения французской недвижимости. Тут функционирует многоступенчатая схема, которая признана одной из наиболее комфортных для нерезидентов.  

Кому необходимо будет платить налоговые обязательства во Франции:

• французским гражданам;

• резидентам, которым проживают на территории государства свыше 180 дней ежегодно;

• нерезидентам, владеющим недвижимостью во Франции – некоторые налоги начисляют для этой группы по иной ставке, чем предыдущим двум категориям.

Налогообложение на приобретение недвижимости 

Обязательство “на приобретение и регистрацию имущества” будет корректироваться, исходя из таких показателей как вид объекта и его рыночной стоимость в текущий момент. Также понадобится оплатить frais de notaire – “комиссионный сбор нотариусу”: от 0,8% до 6%. НДС в сумме 20%, чаще всего этот налог заложен в стоимость объекта.

Покупая первичное жилье или объект в новострое (до 5 лет), размер ставки составляет 2-3%. Новостройки освобождают от налоговых обязательств в течение 2-х лет после сдачи здания в эксплуатацию.

Налог на недвижимость во Франции (taxe foncière)

Это стандартный платеж, его необходимо перечислять резидентам и нерезидентам каждый год 1 января – с началом отчетного периода. Законодательство закрепляет обязанность перечислять налог за тем лицом, которое является фактическим владельцем жилья на начало отчетного года. Сумма платежа формируется на основании арендной стоимости квадратного метра, прописанного муниципалитетом региона. Чем хуже в экономическом плане развит район, тем выше налог.

В промышленном районе города, где в обилии расположены заводы, фабрики, производственные линии, налог может условно составлять 300 евро. В том же городе, в районе без производства, но за квартиру с аналогичными условиями, владелец заплатит 650-850 евро. 

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Также обязательным налоговым отчислением является taxe d’habitation. Ежегодно 1 января, человек, занимающий жилплощадь, перечисляет начисленную заранее сумму. Средства идут на покрытие коммунальных платежей: вывоз бытовых отходов, поддержание ландшафтного дизайна, проведение ремонтных работ, охрана территории и др. Даже если лицо временно не проживает на этой жилплощади, бываете периодически – это не освобождает от уплаты налога. Если жилье снимает арендатор, он и будет платить налог.  

Ежегодно сумма налога корректируется, в зависимости от количества проживающих в квартире, уровня дохода, рыночной стоимости квадратного метра.

Налог на сдачу недвижимости в аренду во Франции (l’impôt sur le revenu locatif)

Если вы владеете объектом и сдаете его в аренду, готовьтесь поделиться полученным доходом с государством. Обязательство начисляется на сумму годовой аренды и составляет от 5% до 40%, в зависимости от суммы полученного дохода и меблированности жилья. Нерезиденты платят по более высокой ставке – от 20%. 

Чтобы правильно посчитать сумму к оплате, с учетом расходов на амортизацию и обслуживание, желательно обратиться к бухгалтеру, который правильно заполнять документацию.

Налог на перепродажу недвижимости

В него включен налог на прирост капитала, соцвыплаты и дополнительный налог. Суммарно налоговое обязательство составляет 36-41%. Налогом облагается разница между суммой покупки и продажи объекта.

Нерезиденты могут быть освобождены от уплаты, если это их первая перепродажа.

Налог на роскошь (impôt sur la fortune immobilière)

С 2018 года начисляется на активы, если стоимость их составляет свыше 1,3 млн евро. Сумма будет рассчитываться, исходя из общей стоимости объекта недвижимости и составляет от 0,5% до 1,5%. Плательщик освобождается от уплаты обязательства, если объект был приобретен в кредит и суммы уже выплаченных денежных средств менее 1,3 млн евро.  

ВНЖ Франции через покупку недвижимости

Покупая недвижимость во Франции для личного пользования или с целью инвестирования, владелец не может автоматически претендовать на получение ВНЖ. Однако если вы способны подтвердить наличие дополнительного источника доходов за пределами страны, можно подать на ВНЖ для финансово-независимых лиц.

Купленная недвижимость в этом случае будет дополнительным преимуществом, способствуя получению положительного вердикта от комиссии. Полученный ВНЖ действует 1 год, после чего его необходимо будет продлевать. После ВНЖ можно подать документы на ПМЖ, а далее – на гражданство. 

GARANT IN – ведущая компания в области инвестиционной иммиграции пристально следит за любыми изменениями во французском налогом законодательстве и оперативно сообщает о любых нововведениях. Если вы хотите узнать больше о налоговом климате Франции, подобрать недвижимость Франции для инвестирования или личного пользования, решить вопросы ВНЖ или гражданства, обратитесь к нашим сотрудникам. Более 10 лет мы специализируемся на вопросах инвестиционной иммиграции, работаем индивидуально с каждым клиентом, помогаем закрыть вопросы любой сложности.