Налоги и резидентство: как регулируется оплата налогов в РФ при наличии ВНЖ/второго гражданства

Налоги, лояльный налоговый режим, налоговое резидентство – вопросы, которые волнуют многих клиентов лицензированного агентства GARANT.in. Поскольку одним из основных профилей нашей компании является получение ВНЖ и гражданства другой страны, неудивительно, что будущих резидентов волнует вопрос – как я буду оплачивать налоги с получением нового статуса? Неужели два гражданства – это двойные налоги? Давайте сразу проясним такой важный момент – двойное налогообложение не является законным, и никто не может заставить резидента платить один и тот же налог в двух странах одновременно. Да, в этом вопросе существуют нюансы, которые мы хотим прояснить в нашем новом материале. 

Гражданство и налоговое резидентство – как связаны эти понятия? 

Как происходит в большинстве случаев? Человек проживает в стране, гражданином которой является, и тут же в полном объеме уплачивает налоговые обязательства. В том случае, если у одного лица есть два паспорта или паспорт одной страны и резидентство (ВНЖ/ПМЖ), налоговое резидентство определяется не так очевидно.

Для определения гражданства, важно наличие у человека одного или нескольких паспортов. У каждой страны свое особенное отношение к вопросу второго паспорта у гражданина. В РФ это разрешается, а вот Казахстан и Китайская Республика запрещают своим гражданам получать второе гражданство. Беларусь признает только одно гражданство, но не запрещает своим гражданам иметь еще несколько паспортов. Вместе с тем налоги гражданин обязуется платить только той в стране, где он зарегистрирован и признан как налоговый резидент. 

Как определить налоговое резидентство? Для получения статуса налогового резидента необходимо пребывать в определенном государстве от 183 дней в году. Если вы находитесь в выбранном государстве свыше 183 дней, то автоматически станете налоговым резидентом здесь, без разницы чьим гражданином вы сейчас являетесь. Исключение – статус ВНЖ во Франции, полученный через материальную независимость. В этом случае резидент сам выбирает: становиться ему налоговым резидентом страны или нет. При этом неважно, какое количество времени он находиться на территории Французской Республики. 

Двойные налоги и гражданство

Между многими странами мира заключены соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения. Если у гражданина два и более паспортов на руках, это не значит, что он должен делать отчисления в бюджет каждой страны, гражданином которой он является. Необходимо выбрать одну страну с наиболее оптимальным для себя налоговым климатом, и оформить заявку на получение резидентства в ней. После получения статуса резидента, необходимо оповестить налоговую службу России о постановке резидента на налоговый учет в другой стране и доказать, что соискатель больше не является налоговым резидентом РФ и не обязан платить тут налоги.

С 01.01.2018 года Россия стала членом международной системы обмена налоговой информацией Common Reporting Standard (CRS). Участники системы обмениваются информацией о резидентах со всеми европейскими странами. Программа существенно упростила жизнь налоговым сотрудникам и налогоплательщикам.

Повышение налогов для граждан РФ со вторым гражданством

Буквально несколько месяцев назад в Государственную Думу внесли законопроект, согласно которого налогоплательщиков, имеющих второй паспорт страны, “недружественной” к политике РФ, необходимо обложить двойной ставкой до момента пока гражданин не откажется от второго паспорта. Иностранные граждане, получившие паспорт РФ и имеющие на руках родной паспорт, должны отказаться от первичного гражданства в течение полугода, чтобы не попасть под двойную ставку налогообложения.

Законопроект уже называют “дискриминационным” по отношению к гражданам РФ, имеющим на руках два и более паспортов. Сейчас законопроект отправлен на доработку и внесение коррективов. По мнению создателей законопроекта, он полностью отвечает Договору о Евразийском экономическом союзе и другим международным соглашениям, в которых участвует Россия, за исключением договора с Таджикистаном об урегулировании вопросов двойного гражданства. Депутаты полагают, что ратификацию последнего следует отменить.

По мнению авторов, принятие предложенного законопроекта позволит “минимизировать число граждан, обладающих устойчивой политико-правовой связью с иностранными государствами, негативно влияющими на общественно-политический строй в Российской Федерации”. В настоящее время законопроект находится на рассмотрении, но следует быть готовыми к любому повороту событий.

Налогообложение в РФ граждан с двумя паспортами или паспортом и резидентством – основные тезисы

Разумеется, сложно описать какой-то общий алгоритм, который бы подходил двум людям с несколькими паспортами. У каждого резидента своя история и множество сопутствующих факторов – кто-то трудоустроен в РФ, другой в стране второго гражданства, кто-то живет постоянно в РФ, другой в выбранной стране, у кого-то недвижимость в РФ, у другого человека и там, и там. Исходя из этих факторов и будет рассчитываться налоговая база. Каждый из этих кандидатов будет платить налоги по-разному: разные налоговые обязательства, разные суммы и даже в разных странах. 

Мы собрали различные тезисы, которые необходимо знать всем тем, у кого на руках два гражданства или гражданство+резидентство:

1. Налоговый нерезидент – человек, который провел на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих поочередно. При этом лицо может быть гражданином РФ, но не являться налоговым резидентом. Статус фиксируется по состоянию на 31 декабря и для этого года более не корректируется.

2. Статус резидента/нерезидента не будет зависеть от гражданства, включая владение несколькими паспортами.

3. Статус “налоговый резидент” важен только для НДФЛ и для уведомления налоговой инспекции об открытии компании за рубежом. Налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный взимается в том же порядке, как и с резидентов. 

4. Налоговый и валютный резидент – одно и то же? Нет! Все граждане России являются валютными резидентами, в какой бы стране они не пребывали. Вместе с тем, они должны информировать налоговую РФ об открытии и закрытии брокерских счетов или счетов в банках, только если на момент события находились на территории РФ более 183 дней в календарном году.

5. Статус налогового нерезидента не освобождает граждан РФ от обязанности уведомлять российское МВД об оформлении второго паспорта или статуса резидента в другой стране.

6. Законодательно гражданин РФ не должен сообщать государству о том, что его статус нерезидента/резидента изменен. Налоговая служба не отслеживает каждого налогоплательщика, но может увидеть косвенные признаки того, что человек изменил налоговое резидентство – информация о зарубежных счетах человека.

7. Резидентам вменяется оплата российского НДФЛ с доходов от источника в России и с зарубежных источников. Стандартная ставка –13% с доходов до 5 000 000 ₽ в год и 15%, если сумма превышает указанный порог. Также есть возможность оформить налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный и другие. 

8. Нерезиденты уплачивают НДФЛ с доходов, полученных от источников в РФ по ставке 30%. На вычеты нерезиденты рассчитывать не могут.

9. Доход нерезидента от сдачи имущества, находящегося в РФ, в аренду облагаются по ставке 30%. Подавать отчетность придется самостоятельно. Этого можно избежать, если сдавать в аренду объект будет доверенное лицо – резидент России.

10. Если нерезидент скроет свой статус от проверяющих органов, то он оплатит НДФЛ по правилам для резидентов, а также рискует потерять крупную сумму при оплате штрафа. 40% от суммы будет взыскано за умышленную неуплату и 30% за непереданные декларации. 

Самостоятельно не всегда получается разобраться с вопросами налогообложения, налоговых вычетов, ставками и прочими сопутствующими понятиями. Особенно сложно сделать это в другой стране, не зная особенностей налогового законодательства выбранного государства. Если вы переживаете о правильности составления и передачи отчетности, не знаете по какой ставке уплачивается тот или иной налог, и в целом как разобраться в налоговом законодательстве выбранной страны, обращайтесь за помощью к нашим юристам. Мы поможем сориентироваться в налогообложении, правильной подаче деклараций и других сопутствующих вопросах.