Рейтинг стран по налоговым свободам и обязательствам

Регистрация и релокация бизнеса за границу – это не только возможность вывести дело на новый уровень, найти перспективных партнеров и контрагентов, но и существенно снизить налоговое давление. Многие страны заинтересованы в привлечении перспективных предпринимателей и бизнесменов, поскольку это новые рабочие места для местных жителей, пополнение казны налогами, внедрение полезных для общества и экономики проектов.

Ведение бизнеса в другой стране невозможно без получения статуса резидента. Нередко именно это и становится основанием для получения ВНЖ/ПМЖ. Чтобы стать налоговым резидентом в выбранной стране, в большинстве случаев необходимо проводить на территории государства свыше 183 дней в году. 

Какие же страны предлагают льготные налоговые режимы для предпринимателей? Специалисты лицензированного агентства GARANT.in проанализировали налоговую политику различных стран, и сделали подборку государств с минимальными налоговыми ставками или полным отсутствием налогообложения на ряд доходов.

Принцип работы стран с минимальными налоговыми ставками

Чаще всего страны пополняют казну за счет налогообложения граждан и юридических лиц. Вместе с тем существует и ряд государств, которые могут полноценно функционировать, не обременяя действующий бизнес, граждан и резидентов налоговыми обязательствами. Какие же факторы и механизмы помогают этим государствам сохранять безналоговый статус или положение стран с минимальными налоговыми ставками.

Доход от государственных предприятий

Страны с хорошим запасом природных ресурсов (полезные ископаемые, газ, нефть, алмазы, золото) получают высокий уровень дохода, реализуя эти запасы государственным организациям.

Налогообложение потребления и услуг 

Вместо того, чтобы ввести подоходный налог, страны получают пополнение бюджета от введения НДС (налог на добавленную стоимость) или облагая налогом определенные товарные позиции или услуги. 

Вливание иностранного капитала

Некоторые страны предлагают нулевой подоходный налог для привлечения инвестиций из-за рубежа. Также некоторые страны предлагают получить ВНЖ, ПМЖ или гражданство за инвестиционный взнос в развитие экономики – приобретение недвижимости, размещение депозита на определенную сумму на счете в местном банке, вложения в уставной капитал действующего местного бизнеса, покупка доли в отеле и другое.  

Туризм  

Туристическая деятельность считается выгодной статьей доходов для страны, если он отвечает условиям безопасности и привлекательности для поездок. Аналитики подсчитали, что к 2031 году мировая сфера туризма и путешествий достигнет масштабов 16,2 млрд долларов. Туристы приносят деньги в казну не только за счет покупки местных товаров, услуг, но и за оформление въездных виз.

Неналоговые источники дохода

К таким источника относят сборы, взимаемые с выданных разрешений на трудоустройство, начисленные проценты по долгам и займам, плата за пользование транспортом, пользование местными услугами и другие инфраструктурные факторы.  

Страны мира, свободные от налогообложения или с минимальными налоговыми ставками

‍Наиболее популярными направлениями с лояльными налоговыми ставками для регистрации/релокации бизнеса являются страны Карибского бассейна, Европы, Ближнего Востока, Азии.

Антигуа и Барбуда

В Антигуа и Барбуда налоговые льготы варьируются в зависимости от статуса юридического лица и резидента. Налоговые резиденты освобождены от уплаты подоходного налога в казну страны. Отсутствует налогообложение на дивиденды, проценты и роялти. Нерезиденты облагаются налоговой ставкой в размере 25% на дивиденды, проценты и роялти. Антигуа и Барбуда – привлекательная юрисдикция не только для физических, но и юридических лиц, желающих снизить налоговое давление.

Инвестиционная программа с несколькими опциями участия – один из наиболее популярных способов получить паспорт страны. Важно! Инвестору необходимо в течение 5 лет, с момента получения гражданства, пробыть в стране минимум 5 дней. Невыполнение этого условия грозит аннулированием статуса и лишением сопутствующих привилегий.

Сент-Китс и Невис

Сент-Китс и Невис не облагает резидентов налогом с физических лиц, полученного наследства, прирост капитала (касается как резидентов, так и нерезидентов). Компании облагаются корпоративным налогом по ставке 33% в зависимости от уровня дохода. Также взимается налоговое обязательство по ставке 15% на проценты, роялти и дивиденды, которые выплачивают неналоговые резиденты. В этой стране таковыми являются граждане, не проживающие на постоянной основе в Сент-Китсе и Невисе.

Несмотря на не самые низкие ставки, Сент-Китс и Невисе – довольно популярное направление для бизнесменов. Паспорт этой страны один из самых прочных среди остальных государств Карибского бассейна и позволяет безвизово посещать свыше 150 стран мира. Инвестиционная программа страны работает с 1984 года и является одной из самых старых среди аналогичных.  

‍Каймановы острова

Еще одно популярное место среди бизнесменов и инвесторов. Здесь отсутствует налоговое обязательство на собственный капитал, получение наследства, подоходный налог, прирост капитала и корпоративный налог.  В оффшорной юрисдикции действуют лояльные налоговые условия.

Багамские острова

Резиденты Багамских островов освобождены от уплаты корпоративного подоходного налога. Компании, которые зарегистрированы здесь, должны получить лицензию на ведение бизнеса и оплачивать налоговые обязательства в зависимости от годового оборота.

Объединенные Арабские Эмираты

С момента открытия залежей нефти в ОАЭ пустынное государство претерпело существенные изменения. Из небольшого региона с маленькими частными постройками Эмираты трансформировались в современное высокоразвитое государство с высоким уровнем жизни. В ОАЭ несколько Free Trade Zone (свободных зон), регистрация компании в любой из них позволяет заниматься экспортом, импортом и производством продукции без взимания таможенных сборов и налоговых обязательств. Если компания зарегистрирована не в свободной зоне, с 01.06.2023 с нее взимают подоходный налог. Если годовой оборот составляет от 102 100 $, ставка налога – 9%, если ниже – 0. НДС рассчитывается по ставке 5%.

Иностранных инвесторов привлекают отсутствие в ОАЭ налоговых обязательств на проценты, роялти, дивиденды и иные доходы физических лиц. Чтобы перенести действующий бизнес в ОАЭ или зарегистрировать компанию с нуля, понадобиться не более двух недель. Сегодня Эмираты являются глобальным торговым, финансовым и туристическим центром. Здесь внедрены одни из лучших программ для иностранных инвестиций и ведения бизнеса. 

‍Монако

Монако может быть отличным выбором для тех, кто хочет вести бизнес в Европе и оптимизировать налогообложение. В стране не взимается налоговое обязательство на доход резидентов (кроме французских граждан), отсутствует налогообложение на недвижимость, владение имуществом, прирост капитала для зарубежных дивидендов. Если резидент получил наследство или ему подарили активы, находящиеся в Монако, они подлежат налогообложению, если получатели не родственники первой линии. Также материально независимые лица освобождены здесь полностью от уплаты налога на мировой доход.

Бизнесмены также могут рассчитывать на ряд привилегий, если зарегистрируют компанию на территории Монако. Первые 2 года они освобождены на 100% от уплаты налога на прибыль. Следующие 3 года они облагаются налогом по льготной ставке. 

Андорра

‍Еще одна лояльная налоговая юрисдикция в Европе – карликовое государство Андорра. Доходы физических лиц и корпоративный налог облагаются по плавающей ставке 0-10%. Ставка НДС одна из самых минимальных в Европе и составляет всего 4,5%. Для определенных групп товаров (например, для образования и здравоохранения) действует пониженная ставка 0%. Андорра не взимает с резидентов налог на полученное наследство, дарение, богатство, нет валютного контроля. 

Мальта

Налоговый режим Мальты довольно благоприятный для инвесторов и бизнесменов различного уровня. Корпоративный налог взимается по ставке 35% на доходы компании и личные доходы, полученные по всему миру. Зарегистрировав компанию на Мальте, владелец может рассчитывать на возвращение до 100% перечисленного корпоративного налога. 

Для привлечения обеспеченных инвесторов из третьих стран Мальта предлагает получение ВНЖ в рамках действующей инвестиционной программы.

Кипр

Одна из наиболее лояльных налоговых юрисдикций по длительности проживания. Стать кипрским налоговым резидентом можно, если прожить на острове всего 60 дней. Важно при этом не проживать более 183 дней в году в другой стране. Налоговые резиденты Кипра не уплачивают налоговые обязательства на доход, полученный за пределами государства, полученное наследство, прирост капитала, проценты и дивиденды, прибыль от продажи ценных бумаг и корпоративных прав. Ставка корпоративного налога одна из наиболее низких в Европе – 12,5%. 

Также резидент может снизить на 20% налоговую ставку на доход, получаемый от сдачи имущества в аренду. Действуют лояльные налоговые ставки для премий, роялти, выигрышей в лотерею.  

Испания

Королевство Испания успешно восстановилось после затяжной рецессии и сегодня признано прекрасной локацией для начинающих бизнесменов. Общая ставка корпоративного налога составляет 25%. К владельцам стартапов применена сниженная процентная ставка 15% в течение первых 4-х лет. Важно, чтобы это была новая компания. Частные предприниматели также уплачивают налог по сниженной ставке 15%.

Оптимизировать налогообложение могут и цифровые кочевники. Для них предусмотрена ставка 24%, при условии, что суммарный годовой доход не превышает 600 000 €.

Вануату

Паспорт Вануату – это практически полное отсутствие налогообложения для компаний. Регистрируя бизнес в юрисдикции островного государства, владелец в течение 20 лет ежегодно оплачивает взнос в сумме 300 $ и разово 150 $ за факт регистрации. Важно, чтобы при этом компания не вела деятельность в Вануату и не получала доходов в этой стране. Регистрация компании тут позволяет обнулить налогообложение на богатство, любой доход, вывоз и прирост капитала, недвижимость, дивиденды, выплаченные акционерам. Ставка НДС фиксированная и составляет 12,5%. Важно, чтобы компания могла предъявить на выбор офис, представителя, директора или акционера в Вануату.

Сингапур

Налоговая система Сингапура выстроена таким образом, чтобы быть максимально благоприятной для развития бизнеса, но и параллельно конкурентоспособной. Подоходный налог взимается только с прибыли, полученной в Сингапуре. С 2010 года ставка корпоративного налога установлена на уровне 17%. Если воспользоваться всеми государственными льготами, субсидиями и грантами, ее можно еще больше снизить.

Италия

Италия предлагает финансово независимым резидентам эффективную систему паушального налога. Получая статус налогового резидента Италии, налогоплательщик сможет ежегодно в течение 15 лет платить фиксированную сумму налога 100 000 € на весь мировой доход, полученный за пределами страны. 

Дополнительные привилегии – освобождение от уплаты налога на наследование зарубежных активов, богатство и финансовые активы, дарение и пожертвования. Активация льготного налогового режима позволит не платить налог на денежные переводы и освобождает от необходимости показывать отчетность об активах, размещенных за границей.‍

Греция

Новые предприниматели и цифровые кочевники могут воспользоваться льготным режимом налогообложения и получить скидку 50% на оплату подоходного налога. Опция доступна тем юридическим лицам, которые ранее были налоговыми резидентами стран Евросоюза или ЕСА. Необходимо доказать, что ранее заявитель вел предпринимательскую деятельность и подтвердить намерение оставаться в Греции в качестве налогового резидента минимум 2 года. Дополнительно такие резиденты могут пользоваться иностранными налоговыми займами и освобождаются от налогообложения на вмененный доход.

Помощь в регистрации/релокации бизнеса в другой стране

Страны с лояльной налоговой политикой создают практически неограниченные возможности для ведения предпринимательской деятельности и выведения собственного дела на новый уровень. Ведение бизнеса в такой стране позволит не только снизить налоговое давление и увеличить прибыль, но и вынести дело на новый уровень, масштабировать бизнес и привлечь влиятельных партнеров.

Сегодня многие страны предлагают статус резидента в рамках действующих инвестиционных программ. Если вас заинтересовала перспектива получить статус резидента в другой стране на основании регистрации/ведения бизнеса или возможность заниматься предпринимательской деятельностью на новом уровне, эксперты международной компании GARANT.in ждут вас на консультацию. Мы сформируем стратегию, которая будет максимально отвечать запросам клиента и решать все поставленные им задачи. Со своей стороны мы проведем вас через весь процесс перемещения бизнеса за границу и получения нового статуса.