Резидентство в Европе – это не только возможность переехать в другую страну с более высоким уровнем жизни, качественной медициной и развитой экономикой. Получение ВНЖ или ПМЖ европейской страны может открыть дорогу для успешного развития бизнеса. Параллельно резидент может существенно снизить налоговое давление с личных доходов или бизнеса.
Вопреки расхожему мнению, что в европейских государствах одни из наиболее высоких налоговых ставок, существуют страны с особым налоговым режимом, где выгодно вести бизнес или просто переместить туда личный капитал.
Известно, что в связи с отменой режима non-dom в Соединенном Королевстве, свыше 68 000 финансово обеспеченных людей уже вынуждены перечислять в казну больше, чем было установлено ранее. Это подталкивает материально независимых людей искать другие альтернативы, и рассматривать страны Европы с более лояльным налоговым климатом.
Многие в качестве “запасного аэродрома” выбирают свободные экономические зоны ОАЭ, налоговые гавани в виде Мальты и Кипра, страны Карибского бассейна или налоговую юрисдикцию Вануату. Все эти зоны имеют преимущества и хорошо зарекомендовали себя не только среди обеспеченных лиц, но и обычных резидентов, мечтающих оптимизировать налоги. В то же время, многие обеспеченные люди имеют налаженные связи в Европе и не хотят выходить за пределы ЕС или европейских стран. Какие альтернативные варианты есть у них? Специалисты миграционного агентства GARANT.IN изучили этот вопрос и проанализировали наиболее лояльные налоговые условия 7 стран Европы.
Немного о налогах в Европе
- Налоговые ставки в европейских странах чаще всего довольно высокие, но во многих государствах введены специальные налоговые режимы, льготы и вычеты, с помощью которых резиденты и инвесторы снижают налоговое давление.
- На возможность снизить налоговую нагрузку влияют несколько факторов. Например, наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения между страной заявителя и страной, где он получает основной доход. Немаловажным является и домициль налогоплательщика.
- Примечательно, что условия налогообложения для новых резидентов бывают более мягкими, чем для лиц, проживающих там длительное время.
- Многие страны, где введены программы получения ВНЖ и ПМЖ за инвестиции, ввели для новых резидентов программы с лояльными ставками или фиксированными суммами налоговых отчислений.
- Чтобы приобщиться к налоговой программе и рассчитывать на льготы, необходимо проживать в стране, как правило, от 183 дней в году. В этом случае можно подать документы и стать налоговым резидентом страны с причитающимися этому статусу привилегиями.
Далее конкретно разберем, в каких странах Европы можно в 2024 году стать участником лояльной налоговой программы и минимизировать финансовое давление?
Греция
Согласно местного законодательства, финансово независимые лица могут платить фиксированный налог в сумме 100 000 €, независимо от суммы мирового дохода. Включенные в заявку родственники также могут воспользоваться налоговыми льготами и платить 20 000 € в год. При высоком уровне дохода перечислять фиксированную сумму выгоднее, чем платить налоги по прогрессивной шкале, где максимальная ставка составляет 44%.
Чтобы воспользоваться льготным режимом, необходимо не быть налоговым резидентом страны 7 лет из 8. Срок действия режима активен 15 лет. Заявителю недоступен налоговый кредит, но параллельно он освобождается от налога на наследство и любые иностранные активы. Также он может не указывать мировой доход при подаче декларации.
Льготный режим налогообложения доступен новым предпринимателям и цифровым кочевникам. Они могут оформить скидку -50% на подоходный налог. Важно, что оформить заявку могут те, кто переводит налоговое резидентство из стран ЕС или ЕСА. Необходимо подтвердить факт ведения предпринимательства и доказать намерение оставаться в стране минимум на 2 года. Соискатель получает доступ к иностранному налоговому займу и освобождается от налогообложения на вмененный доход.
Пенсионеры-иностранцы, при оформлении греческого налогового резидентства, могут перечислять сниженный подоходный налог по ставке 7%. Это касается и доходов, полученных из любых зарубежных источников. Важно, что пенсию они должны получать не в Греции.
Ирландия
Действующий налоговый режим страны позволяет физическим лицам перечислять налоговое обязательство только на тот доход, который они переводят из-за рубежа в Ирландию. В налоговом законодательстве отсутствуют минимальные ежегодные сборы. Нет временных рамок для действия льготного налогового режима. Отсутствуют требования по минимальным срокам и определенному периоду, в течение которого соискатель должен быть в статусе налогового резидента. Члены семьи не могут воспользоваться налоговыми льготами.
Для сохранения лояльного налогового режима физическому лицу не стоит предпринимать каких-либо действий, которые указывают на то, что он намерен сделать страну своей постоянной резиденцией. В противном случае льготы могут быть отменены.
Помимо этого, следует скрупулезно изучить тему денежных переводов. Правила, регулирующие Non-Dom Remittance, довольно обширны и для всестороннего анализа необходимо привлечь квалифицированного юриста, чтобы избежать дополнительного налогового давления.
Италия
Специальный налоговый режим паушального налога был введен 7 лет назад, и ориентирован на материально обеспеченных резидентов. Ранее ставки привычного НДФЛ были довольно высокими, что не вызывало интереса среди обеспеченных соискателей. Теперь при оформлении статуса налогового резидента налогоплательщик может в течение 15 лет перечислять ежегодно фиксированную сумму 100 000 € на весь мировой доход, полученный за рубежом (не в пределах Италии). Члены семьи также могут воспользоваться этим предложением и оплачивать ежегодно 25 000 € с одного заявителя.
Дополнительно участники программы освобождены от обязанности уплачивать налоговые обязательства на пожертвования, наследование зарубежных активов, дарение. Помимо этого они не уплачивают налог на богатство и финансовые активы.
Заявителю, использующему льготный налоговый режим, нет необходимости платить обычный налог на денежные переводы и передавать отчетность об активах, размещенных за границей. Это позволяет физическим лицам практически неограниченно осуществлять любые транзакции.
В программе существуют и определенные ограничения. Льготный режим не распространяется на прирост капитала от заграничных пакетов акций неитальянских компаний. Подобный доход в обязательном порядке декларируются отдельно в течение первых 5 лет с момента присвоения соискателю статуса налогового резидента.
Мальта
Мальта предлагает специальный налоговый режим для заявителей, которые не являются постоянными резидентами страны, но параллельно зарегистрированы там как налогоплательщики (res non-doms). Налогом облагаются только доходы, полученные на территории страны и доходы, поступающих из-за границы на банковские счета в Мальте.
Также налоговому резиденту res non-doms вменяется обязанность на уплату ежегодного фиксированного платежа в сумме 5000 €. Вместе с тем отсутствуют сложные правила проживания и условного домицилия. Все это приводит к тому, что длительность лояльного налогового режима является бессрочной. Также, согласно местного законодательства, нет требований, чтобы соискатель выступал налоговым резидентом страны какой-то определенный отрезок времени до вступления в права с целью получения льгот в рамках действующего режима.
Чтобы пользоваться лояльной налоговой схемой, важно не предпринимать каких-либо действий, указывающих, на намерение сделать Мальту своей локацией для постоянного проживания (домицилием).
Швейцария
Финансово независимым лицам, проживающим на постоянной основе в Швейцарии, и не трудоустроенным там на официальной основе, доступа к использованию упрощенная система налогообложения. В этом случае им необходимо ежегодно перечислять так называемый аккордный налог. Расчет производится каждым кантоном отдельно, и окончательная сумма рассчитывается на основании расходов заявителя, потраченных на проживание, а не доходов, как в других странах.
Итоговая сумма к оплате приблизительно равняется 7-кратным годовым расходам на аренду жилья (или примерной стоимости аренды, если у заявителя есть собственная недвижимость). Будущие резиденты, планирующие воспользоваться ежегодной уплатой налогового обязательства, могут заранее уточнить суммы выплат у местных налоговых властей.
Пользоваться льготным налоговым предложением можно неограниченный период времени. Важно перед подачей заявки не быть налоговым резидентом страны на протяжении последних 10 лет. Члены семьи заявителя также могут воспользоваться льготными ставками, и самостоятельно подать документы на оформление. В настоящее время 6 из 26 кантонов отменили льготный налоговый режим, поэтому этот вопрос необходимо проработать заранее.
Монако
Миниатюрное Княжество Монако остается одной из наиболее лояльных налоговых гаваней. Здесь не взимается подоходный налог с резидентов, кроме граждан Франции. В Монако отсутствует налог на недвижимость, владение имуществом и прирост капитала для зарубежных дивидендов. Налогообложению подлежит полученное наследство и дарение активов, расположенных в Княжестве. Исключение: если получателями выступают родственники первой линии.
Финансово независимые люди практически полностью освобождены от налогообложения глобальных доходов, но стать резидентом Монако довольно затруднительно – необходимо купить или длительно арендовать недвижимость, а это очень затратно, и соблюдать строгие правила проживания. Для налоговых резидентов важно проживать на территории страны не менее 183 дней в году.
Для поощрения регистрации и ведения бизнеса в Монако сформирована система налоговых льгот. Зарегистрированные на территории компании, первые 2 года полностью освобождены от налогообложения на прибыль. Далее на протяжении 3-х лет действуют льготы.
Андорра
Андорра – еще одно мини-государство с лояльным налоговым климатом. Все налоги физических лиц облагаются максимальной фиксированной ставкой в размере 10%, но точная сумма будет зависеть от размера дохода налогоплательщика:
- 0% при доходе до 24 000 €;
- 5% при доходе от 24 001 € — 40 000 €;
- 10% при доходе от 40 000 €.
С компаний, зарегистрированных в Андорре, взимается корпоративный налог, который рассчитывается по прогрессивной ставке от 0 до 10%. Ставка НДС одна из наиболее низких среди европейских стран и составляет всего 4,5%.
В Андорре отсутствует налогообложение на наследство, богатство и дарение, отсутствует валютный контроль. Налогом облагаются валютные сбережения по ставке 35%. Чтобы стать налоговым резидентом страны, необходимо получить как минимум статус ВНЖ, подтвердить материальную обеспеченность и длительно арендовать/купить недвижимость.
Существуют и другие европейские страны с льготным налоговым режимом, мы рассмотрели наиболее популярные локации. Какой налоговый режим подойдет для вашего случая? Все зависит от целей и выбранного основания – переезд как финансово независимое лицо, регистрация бизнеса или иной запрос. Для рассмотрения вашей ситуации и создания рабочей стратегии, запишитесь на консультацию к специалистам лицензированного агентства GARANT.IN. Совместно мы подберем наиболее оптимальную локацию, разберем все тонкости действующего налогового законодательства в этой стране, поможем с оформлением и подачей бумаг для получения желаемого статуса, найдем и поможем арендовать/купить недвижимость у проверенных лиц. С нами вы не только снизить налоговое давление, но и сможете переехать в безопасную, экономически развитую европейскую страну с минимальными усилиями.
