Налоги и оптимизация: как стать налоговым резидентом Греции и воспользоваться режимом Non-Dom

Ошибочно считать, что получив второй паспорт, человек обязан платить налоги сразу в двух странах гражданства. На самом деле резиденты, желающие защитить доходы от выплат по высоким ставкам, имеют право выбора налоговой юрисдикции с наиболее выгодными условиями. В этом рейтинге Греция не занимает приоритетных позиций в сравнении с другими государствами ЕС, ведь ее граждане платят высокие подоходные налоги по прогрессивной процентной шкале. И все же некоторым категориям иностранцев эта европейская страна предлагает варианты специальных налоговых режимов. Один из таких – Non-Dom, позволяющий избежать уплаты налога на прибыль, полученную за пределами страны. В связи с этим льготная греческая программа становится все более интересна обеспеченным инвесторам из-за рубежа.

Условия, нюансы и преимущества налогового режима Non-Dom

В фискальном законодательстве Греческой Республики термин «Non-domicil», или Non-Dom, существует почти 5 лет назад. По положительному примеру европейских соседей власти Греции открыли программу с целью привлечения капиталов состоятельных лиц из-за рубежа. Налоговый режим, предоставляющий льготные условия уплаты налогов на иностранные доходы, применим к инвесторам, проживающим на территории государства от полугода и более.

По правилам программы Non-Dom, люди, выбравшие альтернативное налогообложение и совершившие крупные финансовые вложения, ежегодно облагаются фиксированным единым налогом 100 000€ на все источники дохода. Кроме финансовой выгоды, есть и другие преимущества:

• не требуется подтверждение происхождения зарубежных доходов;
• в заявление можно включить близких родственников, доплатив 20 000€ за каждого члена семьи;
• налоговая свобода на дарение и наследование зарубежных активов.

Дополнительно нужно стать налоговым резидентом Греции. Участие в льготной программе ограничивается временным сроком на 15 лет без права продления.

Как стать греческим налоговым резидентом?

В Греции, как и в большинстве стран ЕС, действует правило полугода. Если в течение 183 дней физ лицо непрерывно пребывает в государстве, то автоматически становится налоговым резидентом. Исключение составляют люди, находящиеся в стране с целью туризма, учебы или лечения, если срок пребывания не превышает 1 года. Кроме того, иностранец должен соответствовать одному из обязательных условий:

• иметь действующий статус ВНЖ или бизнес в Греции;
• не быть налогоплательщиком государства на протяжении 7 лет (оценивается период до 8 лет).

Подача заявления на перенос налогового резидентства в новую юрисдикцию возможна до конца отчетного периода – 31 марта. Решение принимается в течение 2 месяцев.

Помимо Non-Dom для инвесторов, власти Греции предлагают льготные программы и другим категориям граждан:

• резиденты-пенсионеры уплачивают подоходные налоги по ставке 7% на суммарный доход за рубежом;
• налоги для бизнесменов, ведущих свою деятельность в Греции, и наемных работников в течение первых 7 лет рассчитываются только за 50% зарубежного дохода.

Учитывая, что в Греции размер подоходного налога зависит от уровня заработков, льготный режим налогообложения позволяет лицам с большими доходами оптимизировать нагрузку. Так для граждан, зарабатывающих свыше 40 000€ в год, налоговая ставка составляет 44%, а для резидентов, участвующих в специальной программе, всего 100 000€.

Как иностранцу получить налоговые льготы?

Для оформления Non-Dom в Греции, заявитель должен выполнить одно из инвестиционных условий (в дополнение к перечисленным выше):

• приобрести недвижимость или ценные бумаги;
• вложиться в акции;
• стать владельцем долей греческих компаний;
• участвовать в госпрограмме «золотой визы» Греции.

Минимальный инвестиционный порог по всем 3 направлениям составляет 500 000€. Для оформления «золотой визы» греческие власти предлагают кандидатам только одну опцию посредством приобретения объектов недвижимости жилого или коммерческого назначения. Важно отметить, что в рамках программы ВНЖ за инвестиции стоимость недвижимости разнится в зависимости от ее местоположения. По новым правилам, с 31 мая 2024 для покупки в наиболее перспективных зонах, таких как Афины, Салоники, Санторини, Аттика и острова Миконос, сумма составляет 800 000 € и от 400 000€ в других регионах.

К заявлению на перенос налогового резидентства нужно приложить документы, подтверждающие право собственности на купленное имущество, и чек об уплате взноса 10 000€ в бюджет государства. Важный момент – заявка подается как перед инвестированием, так и в течение 3 лет после вложений. Чтобы избежать отмены льгот, приобретенное имущество нужно сохранять в течение 15-летнего срока действия Non-Dom.

Условия участия в инвестиционной программе «золотой визы» Греции

Госпрограмму получения «золотой визы» Греции чаще выбирают состоятельные семейные иностранцы из-за возможности оформления вида на жительство для всех близких родственников. В заявку можно включить супругов, детей в возрасте до 21 года и родителей обоих супругов, находящихся на иждивении. По окончании 5-летнего срока действия ее можно легко продлить.

Чтобы претендовать на ВНЖ совершеннолетние иностранные граждане должны:

• подтвердить отсутствие судимостей;
• купить недвижимость в любом регионе государства, соответствующую условиям;
• приобрести греческую медстраховку.

По правилам греческой инвестиционной программы владельцы не имеют права сдавать приобретенное недвижимое имущество в краткосрочную аренду. И все же покупка греческих объектов недвижимости остается очень выгодной. В случае ее сдачи в долгосрочный найм собственник получает прибыль в размере 5-8% в год.

Для оформления ВНЖ за инвестиции в Греции кандидату нужно посетить страну только для подачи заявки и сдачи биометрии. Вся процедура занимает от 3 до 6 месяцев.

Преимущества ВНЖ Греции

Кроме отсутствия требований к срокам пребывания в стране, у инвестиционной греческой программы есть и другие преимущества. А именно:

• получение паспорта ЕС спустя 7 лет резидентства (после успешной сдачи языкового экзамена);
• возможность обучения в образовательных учреждениях;
• доступ к медицине европейского уровня;
• оптимизация налогообложения;
• наличие «запасного аэродрома» на случай неблагоприятной обстановки в стране первого гражданства;
• проживание в высокоразвитой стране с высоким уровнем жизни.

В этом году у этой инвестиционной программы появились новые правила, которые коснулись стоимости приобретения недвижимости. Порог участия вырос с 250 000€ до 400 000 – 800 000€ в зависимости от региона. Изменения не затронули исторические объекты, нуждающиеся в реставрации, и коммерческую недвижимость, преобразуемую в жилую, независимо от расположения. Для планирующих покупку таких зданий все по-прежнему – стоимость участия в программе составляет 250 000€.

Инвесторы, желающие получить вид на жительство в Греции через финансовые вложения, еще могут сэкономить и воспользоваться переходным периодом с прежними условиями. Для этого необходимо подать документы и выплатить 10% от стоимости объекта до 31 августа 2024 года, а затем внести остаток суммы до конца текущего года.

Нужно отметить, что из-за напряженной политической обстановки получить «золотую визу» Греции сейчас не могут инвесторы из России и Белоруссии. Однако граждане этих стран могут подать заявку, имея паспорт другого государства. Например, Вануату. Узнать подробнее о подобных комбинированных программах можно у специалистов нашего иммиграционного агентства Garant.in.