Получение нового статуса в Европе – это новые обязательства, права и привилегии. Нередко ВНЖ/ПМЖ или паспорт Европы получают именно для сохранения и приумножения личного капитала. С этой точки зрения – правильное решение, поскольку законодательную налоговую базу бывших стран СНГ сложно назвать прогрессивной в этом плане.
Существует масса европейских стран с лояльным налоговым климатом, где ставки налогов минимальным или вовсе отсутствуют для некоторых категорий. Нередко новый статус позволяет оптимизировать налогообложение и снизить бизнесменам расходы.
Нередко юристы миграционного агентства GARANT.IN сталкиваются с тем, что наши клиенты не совсем верно понимают понятия “гражданство” и “налоговое резидентство”. В частности, если резидент получил новый статус в другой стране, он автоматически становится налогоплательщиком и теперь подлежит налогообложению в нескольких государствах. В реальности это не совсем правильно. Сегодня мы разберемся, кто такие налоговые резиденты, как стать налоговым резидентом, как сохранить этот статус и другие сопутствующие вопросы.
Налоговое резидентство – общие правила
Последние несколько лет многие средства массовой информации активно обговаривают тему присоединения РФ к Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В ее рамках присоединившиеся страны смогут и обязаны будут обмениваться данными о налоговых резидентах. Чем это грозит для тех людей, которые имеют более двух паспортов или паспорт и ВНЖ другой страны? Все не так страшно, просто резиденту необходимо точно определиться, в какой стране он будет налогоплательщиком.
Получение нового статуса в другой стране, в частности в Европе или на Карибах, не делает получателя автоматически налоговым резидентом в другой стране. Чтобы подать на налоговое резидентство или стать им, необходимо проживать в выбранной стране более 183 дней в году. Если этот срок меньше, то новый резидент будет по-прежнему налогоплательщиком в родном государстве.
Как начать платить налоги в Европе?
Если вы приняли для себя решение стать налогоплательщиком в европейской стране по какой-либо причине (например, в выбранном государстве действуют низкие или нулевые ставки), необходимо стать ее налоговым резидентом. Для этого следует прожить в выбранной стране более 183 дней в году и иметь на это долгосрочное разрешение/основание – ВНЖ, ПМЖ, паспорт страны или подданство.
Налоговое резидентство без гражданства
Мы уже разобрали, что налоговое резидентство взаимосвязано не только с другим статусом, но и количеством проведенного времени в новой стране. Чтобы претендовать на налоговые льготы, следует провести в европейской стране свыше полугода. Вопрос в другом – на каком основании заявитель может находиться в европейской стране столь продолжительный термин? Визовое разрешение ограничено по времени.
ВНЖ – идеальное решение поставленной задачи. Статус ВНЖ позволяет жить или не жить в выбранной стране минимум год и оформить налоговое резидентство. В некоторых европейских странах действующая налоговая система включает такой специфический термин как “недомицилированный налоговый резидент” (Non-Habitual Resident). Домицилий будет определяться постоянным местом проживания лица. Недомицилированный резидент – лицо, не проживающее постоянно на территории выбранной страны.
“Налоговая гавань” – что это?
Разбирая тему налогового резидентства и налогообложения в европейских странах, нельзя не затронуть тематику налоговой гавани. Дело в том, что ставки налогов в некоторых европейских государствах на внутренний и мировой доход существенно разнятся. Налог на мировой доход может быть номинальным или вообще приближаться к нулю. В некоторых случаях налогом не облагаются доход от сдачи имущества в аренду, получение дивидендов от акций и облигаций, дарение. Для бизнес-проектов могут быть разработаны и внедрены налоговые льготы в виде возврата основной доли перечисленных налоговых обязательств. Например, полный или частичный возврат НДС.
Разумеется подобная система налогообложения работает не в каждой европейской стране. Государства, которые внедряют подобные льготные схемы, называются налоговыми гаванями. Сейчас к таким относят остров Кипр и Мальту. Резидент перечисляет налоговые обязательства только с доходов, которые ввез на территорию государства или получил уже в этой стране:
- При получении дохода внутри страны, резиденту придется оплатить налог по действующей внутренней ставке. На Кипре подоходный налог внутри страны составляет около 30%. Точная ставка будет зависеть от задекларированной суммы.
- При получении дохода за пределами Кипра или Мальты, полученная сумма не подлежит налогообложению. Важно, чтобы капитал не был заведен в страну.
Чтобы оформить статус налогового резидента, заявителю понадобится легальное основание – ВНЖ, ПМЖ или паспорт страны.
Налоговое резидентство в двух странах – возможно ли это?
К сожалению или счастью, это невозможно. Кандидат может оформить налоговое резидентство только в одной стране. Обычно статус определяется по количеству проведенных дней в году в той или иной стране. Живете более 183 дней в году в выбранном государстве? Вы становитесь ее налоговым резидентом.
Важно, что оплачивать некоторые виды налоговых обязательств можно сразу в нескольких странах. Например, лицо владеет объектами недвижимости в разных государствах, значит он будет платить налоги в каждом из них.
Если заявитель планирует сохранить статус налогового резидента в выбранной стране, ему нельзя покидать ее на более 183 дней в году. Исключение – оформленная командировка за границу сотрудников государственных органов власти.
Особое положение в вопросе налогового резидентства занимает виза Visiteur во Франции (Carte de sejour temporaire) или вид на жительство для финансово-независимых лиц. Получить новый статус по выбранному направлению можно сразу на 2 года и продлевать его ежегодно неограниченное количество раз при условии, что соискатель отвечает заявленным требованиям программы. Что примечательно, по такому типу ВНЖ заявитель сам решает – оформлять ему налоговое резидентство во Франции или нет. Он может проживать в стране более 183 дня в году и не являться налоговым резидентом. Изменение этого статуса и перечисление налогов во французскую казну – личная инициатива резидента.
В каких европейских странах работает лояльный налоговый режим?
Однозначно ответить на этот вопрос невозможно, поскольку в каждой стране действуют разные налоговые ставки на разные виды доходов. Если рассматривать подоходный налог, то нередко он рассчитывается по прогрессивной схеме – чем больше заработал резидент, тем выше для него будет формироваться налоговая ставка.
Для снижения налогового давления и оптимизации расходов, резиденты нередко выбирают Португалию, Венгрию, Андорру, Мальту и Кипр.
Существует ряд стран, где разработаны особые налоговые режимы. Например, в Португалии заявитель может оформить специальный статус Non-Habitual Resident (NHR). Получив его, держатель может быть освобожден от уплаты налога на мировой доход. А доход, полученный на территории Португалии, будет облагаться фиксированной ставкой – 20%. Также в Португалии можно рассчитывать на льготный налоговый режим для иностранных резидентов – первые 10 лет для лиц в статусе ВНЖ ставки по налогам снижены.
Мальта и Португалия предлагают помимо льготных налоговых ставок и налоговые вычеты. На Мальте существует возможность налоговой оптимизации. Отсутствует налогообложение на наследство, дарение и некоторые типы имущества. По другим видам доходов местные власти предлагают ряд льгот. Получая мальтийский ВНЖ за инвестиции, налоговая ставка на доход, полученный за границей и переведенный на счет в банке Мальты, составляет 15%. На доход, полученный внутри страны, начисляется ставка 25-30%.
Друзья, если вы планируете оптимизировать налогообложение за счет получения статуса в другом государстве, делайте это при поддержке специалистов. Наши юристы не только проанализируют ваш вид деятельности и помогут подобрать оптимальный тип налогообложения. Мы поможем оформить новый статус в выбранной стране, арендовать/купить жилье, релоцировать ваш бизнес при необходимости, оформить налоговое резидентство, открыть счета в европейских банках, правильно и вовремя платить налоги. С нашей поддержкой вы сможете вести удачный и прибыльный бизнес в любой стране, не переживая о правильности начисления и уплаты налоговых обязательств.
