Физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, должны соблюдать ряд обязанностей. Сюда входит обязательное уведомление ФНС об открытии счета в иностранных банках. Подавать уведомление также обязаны лица, проживающие за пределами страны, но имеющие статус налогового/валютного резидента РФ — это люди, которые более 183 дней проживают на территории России.
Если лицо проживает больше 183 дней в году в другой стране, оно автоматически становится налоговым резидентом той страны и от такой обязанности освобождается. Впрочем, как и в любом правиле, существует ряд исключений. Специалисты миграционного агентства GARANT.IN подготовили подробный обзор, в котором постарались осветить наиболее распространенные вопросы, касающиеся действующих счетов в зарубежных банках и тонкостях извещения об этом налоговой службы РФ.
Популярность темы уведомлений чрезвычайно выросла за прошедший год. За этот период ряд граждан РФ открывали счета в банках Казахстана, Беларуси, ОАЭ, Турции и других стран. Иностранный банкинг позволил свободно проводить различные международные операции и переводы. Законодательство не ограничивает налогоплательщиков в это вопросе, и один клиент может открывать бесконечное число счетов и проводить по ним различные незапрещенные транзакции.
Что входит в понятие “зарубежный счет”?
Любой счет, открытый в иностранном банке физическим или юридическим лицом, попадает в категорию “зарубежный”. Совершенно неважно, какой характер носит этот счет – карточный, расчетный, депозитный.
Сюда также входят иные счета в зарубежных финансовых организациях, работающие с денежными средствами заявителя для хранения и управления ими:
- зарубежные брокеры;
- инвестфонды и управляющие компании инвестфондов;
- форекс-компании и даже страховые организации.
Пользователи платежных систем, позволяющих переводить денежные средства без открытия счета в банке могут не подавать требуемое уведомление в ФНС. Исключение: электронные средства платежа, предлагающие функционал, аналогичный банковским продуктам.
Кто и когда должен подать уведомление в ФНС о регистрации зарубежного счета?
Если гражданин РФ открывает счет в российском банке, то финкомпания сама подает уведомление в соответствующие органы. В остальных случаях необходимо уведомить налоговую самостоятельно – сделать это необходимо в течение 30 календарных дней с момента открытия счета. Под эту обязанность попадают все валютные резиденты РФ:
- юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с текущим законодательством России;
- физлицо, гражданин РФ;
- иностранный гражданин с ВНЖ России.
Владельцы двух паспортов попадают под второй пункт. Все, кто не попадает под вышеперечисленные требования, освобождаются от обязанности отправки уведомления.
Каким образом следует уведомить ФНС про открытие счетов в иностранных банках?
Уведомляя ФНС об открытии счета за рубежом, необходимо вписать в бланк следующие данные о держателе:
- личная информация о владельце;
- полное наименование финансовой организации, в которой открыт счет – адрес регистрации, ИНН, SWIFT;
- цифровой код страны, где открыт счет;
- номер договора на открытие счета, дата составления;
- полные реквизиты счета, дата открытия;
- код валюты.
Если у держателя зарегистрировано несколько счетов в разных валютах даже в одном банке, необходимо отдельно уведомлять о каждом из них. По такому же принципу происходит уведомление о мультивалютных счетах и совместных счетах в банке, где владельцами могут быть двое и более лиц.
Действующие способы для подачи уведомления в ФНС
Вышеперечисленные сведения о владельце счета необходимо передать в одно из отделений ФНС, но в какое именно:
- при наличии прописки в РФ, в отделение по месту прописки;
- при наличии временной регистрации, по месту регистрации;
- при отсутствии прописки и регистрации, по месту нахождения личного имущества.
Если любой из вышеперечисленных способов не подходит, можно обратиться в ближайшее к вам отделение налоговой службы.
Как правильно уведомить ФНС о наличии счета в иностранном банке?
Можно использовать любой из нижеперечисленных способов:
- скачать с официального ресурса форму КНД 1120107, заполнить и лично передать в налоговую службу;
- оформить предварительно доверенность, заверенную нотариально, на представителя и передать информацию через него;
- заполнить форму и отправить ее ценным письмом с уведомлением о вручении через почтовое отделение. Дата отправки извещения на почтовом штемпеле будет считаться датой уведомления;
- отправить через онлайн-кабинет, подтвердив отправку наложением электронно-цифровой подписи;
- заполнить уведомление в личном кабинете на сайте ФНС.
Штрафные санкции о неподаче/несвоевременной подаче уведомления про открытие счетов в иностранных банках
В действующем Кодексе об административных правонарушениях РФ предусмотрены следующие меры наказания за нарушение процедуры подачи уведомления в налоговые органы:
- нарушены сроки подачи или уведомление отправлено в ненадлежащем виде – от 1 000 до 1 500 рублей.
- неподача уведомления от владельца счета, а ФНС самостоятельно выявила этот факт – 4 000-5 000 рублей
Для юридических лиц размер штрафов гораздо выше. Санкции могут быть наложены не только на компанию, но и на должностных лиц, ответственных за передачу уведомления.
О чем еще необходимо уведомить ФНС?
Если было изменение реквизитов или счет закрыт, об этом также необходимо уведомить налоговые органы. Для подачи информации у заявителя есть месяц. Для подачи информации необходимо использовать форму по КНД 1120106.
Если вы хотите знать больше о работе валютных счетов за границей или вам необходима помощь в открытии/ведении/уведомлении органов ФНС о счете, обращайтесь за помощью в миграционное агентство GARANT.IN. Наши специалисты возьмут на себя всю работу по открытию счета, помогут решить другие сопутствующие вопросы и проконсультируют вас на любом этапе сотрудничества.
