Получение резидентства другой страны – это возможность переехать в страну с развитой экономикой, высоким уровнем жизни, комфортным климатом и новыми возможностями. Резиденты со статусом ВНЖ и ПМЖ могут получить образование в престижных учебных заведениях, пользоваться новейшими достижениями медицины, покупать ликвидную недвижимость и даже оптимизировать налогообложение. Несмотря на то, лицам, получившим ВНЖ как материально независимое лицо (ВНЖ для ФНЛ), нельзя вести бизнес на территории выбранной страны, он может стать налоговым резидентом здесь.
Несмотря на существующее мнение, что во многих странах, в том числе европейских, распространены одни из наиболее высоких налоговых ставок, в некоторых государствах действуют минимальные налоги, а где-то полностью отсутствует налогообложение на отдельные виды прибыли. Статус резидента в таких странах позволяет финансово независимым лицам существенно снизить расходы на налогообложение. Что это за страны? Какие налоговые льготы здесь действуют? Эти и другие вопросы подробно разобрали юристы миграционного агентства GARANT.IN в новом обзоре.
ВНЖ для ФНЛ: как стать налоговым резидентом в другой стране?
Первым делом необходимо выбрать основание для переезда – трудоустройство, открытие бизнеса, воссоединение семьи, брак с иностранным гражданином, инвестиции. Выбирая ВНЖ для финансово независимых лиц, резидент не сможет открыть бизнес в выбранной стране или трудоустроиться.
После получения статуса резидента, заявителю необходимо находиться на территории государства не менее 183 дней в году, и только после этого он может обратиться в налоговую службу для подтверждения и переноса уплаты налогов.
“Налоговые гавани” – что это?
Налоговые ставки в разных странах на внутренний и мировой доходы могут существенно разниться. Налогообложение на мировой доход может быть минимальным и равняться нулю. Также минимальная или нулевая ставка может распространяться на наследство, мировой доход, прибыль, полученную от сдачи имущества в аренду. Для действующего бизнеса часто предусмотрены налоговые льготы и вычеты.
Подобная система распространена не во всех странах. И те, страны, которые ее используют, называют “налоговыми гаванями”. К таким странам относят Кипр, Вануату, ОАЭ, Мальту и другие. Нередко резиденты уплачивают налоги только с доходов, полученных на территории страны.
Какие же налоговые ставки действуют для ФНЛ в разных странах мира?
Швейцария
Для лиц, получивших резидентство как материально обеспеченное лицо, действует особая система налогообложения. Держатели ВНЖ должны ежегодно перечислять аккордный налог от 450 000 до 1 500 000 швейцарских франков (примерно от 400 000 до 1 380 000 €). Сумма рассчитывается в зависимости от кантона и уровня доходов. Подобный тип ВНЖ можно оформить в любом кантоне государства, исключение – Цюрих. Предварительно заявитель оформляет с властями кантона соглашение, где указывает все источники официального дохода и активы, которым он владеет.
Оформление нового статуса в Швейцарии занимает до 5 месяцев. Изначально заявку одобряет налоговая полиция кантона, а далее – федеральные власти. Получение ВНЖ Швейцарии выбирают действительно обеспеченные лица, поскольку здесь достаточно дорогая жизнь.
Вануату
Стать гражданином островного государства можно за деньги. Вложив в экономику страны от 130000 $, уже через 1-2 месяца можно получить паспорт. Налоговым резидентом можно стать, прожив в стране от 183 дней в году. Физические лица освобождены от большинства налоговых обязательств: на богатство, наследство, получение дохода, владение недвижимостью и личным имуществом, вывоз и прирост капитала.
НДС уже включен в стоимость товаров и услуг, его не нужно оплачивать отдельно. Базовая ставка равна 12,5%. Для юридических лиц созданы благоприятные экономические условия, поскольку государство заинтересовано в привлечении иностранного капитала. При регистрации юридического лица в юрисдикции Вануату, компания освобождается от уплаты налогов сроком на 20 лет. Вместо этого ей необходимо будет уплачивать ежегодный взнос в сумме 300 $.
При открытии банковского счета в Вануату, заявитель может не переживать о раскрытии его коммерческой информации. Банки строго соблюдают правило конфиденциальности и не передают информацию третьим лицам. Вместе с тем, здесь работают правила в борьбе с получением нелегальных доходов и отмыванию денег.
Турция
Физические лица могут стать налоговыми резидентами, если проживают в Турции более 183 дней в году. Также налоговыми резидентами могут быть иностранные граждане, которые получили резидентство Турции через покупку недвижимости или инвестиции в экономику страны.
Налоговые ставки для физических лиц рассчитывают по прогрессивной ставке 15%-40%. Юридические лица уплачивают корпоративный налог по ставке 23%, если это компании, зарегистрированные в одной из 18 экономических свободных зон. Также налоговые резиденты имеют право на возврат части перечисленной налоговой суммы. Стать налоговым резидентом Турции могут юрлица, если их основной офис или филиал зарегистрирован в Турции. Также на налоговое резидентство могут претендовать те фирмы, чья основная деятельность сосредоточена на территории страны.
Франция
Обладатели ВНЖ Франции как финансово независимые лица могут сами выбрать, становиться им налоговыми резидентами страны или нет. Чтобы подать документы на оформление статуса налогового резидента, необходимо жить в стране не менее 183 дней в году. В таком случае их ждет освобождение от некоторых видов налогообложения, например, от уплаты подоходного налога в связи с соглашением об избежании двойного налогообложения.
Также держатели визы Визитера (аналог карты ВНЖ) не платят налоги на территории Франции на доходы, полученные за пределами страны. Это касается всех членов семьи, включенных в заявку. Согласно требованиям, финансово независимые лица не имеют право трудоустраиваться и вести бизнес на территории Франции.
Португалия
Иностранные граждане, проживающие в Португалии свыше 183 дней в году, автоматически стают налоговыми резидентами, и имеют право на льготное налогообложение. Чтобы получить особый налоговый статус RNH (Residente Não Habitual), необходимо подать прошение. Держатели статуса имеют право на налоговые льготы, в том числе сниженную ставку налога на прибыль в размере 20%.
С 01.01.2024 получить такой статус уже невозможно. В том случае, если иностранный гражданин успел оформить резидентство Португалии до 31 декабря 2023, он имеет право на подачу RNH до 31.03.2024.
Резиденты, получившие статус как финансово независимые лица, освобождаются от налогообложения на доходы, полученные за пределами страны. Также они освобождены от необходимости платить налоговые обязательства на полученное наследство, имущество и дарение. Им разрешается переводить средства в Португалию и за рубеж без комиссий.
Испания
Иностранный гражданин, получивший резидентство на основании материальной независимости, может оптимизировать налогообложение, проживая в Испании более 183 дней в году. Перенос статуса налогового резидента в Испанию позволит избежать двойного налогообложения.
Если заявитель оплачивает пошлины и сборы с полученной прибыли в той стране, где зарегистрирован и действует его бизнес, а у Испании заключено соглашение с этим государством, удастся сохранить перечисление сборов в одну казну.
Италия
Резиденты, получившие статус в стране как финансово независимые лица, становятся налогоплательщиками в Италии и должны платить налоги на общемировой доход. Также они могут подать прошение о получении специального налогового режима и платить фиксированный налог в сумме 100 000 € ежегодно.
Андорра
Оформить резидентство Андорры разрешается за инвестиции или как материально состоятельным лицам. В стране действуют невероятно привлекательные налоговые льготы для обеспеченных резидентов. Для оформления статуса налогового резидента необходимо подать запрос в налоговую службу и получить разрешение. Многие виды дохода полностью освобождаются от налогообложения:
- Доход от государственных облигаций страны.
- Дивиденды и другие инвестиции, вложенные в компании Андорры.
Налог на прирост капитала удерживается с любой инвестиции по всему миру. Актив, находящийся во владении свыше 10 лет, освобождается от налогообложения на прирост капитала. Двойное налогообложение отсутствует. Корпоративный налог – 10%.
Греция
В Греции существует специальный налоговый режим для материально независимых резидентов и инвесторов, получивших ВНЖ через Золотую визу. С них взимается налог в сумме 100 000 € ежегодно на полученную общемировую прибыль. Родственники резидента могут дополнительно платить фиксированный налог в сумме 20 000 € ежегодно. С высоким доходом это в итоге выходит дешевле, чем платить налоговые обязательства по прогрессивной шкале по ставке до 44%.
Для активизации статуса налогового резидента необходимо проживать в Греции минимум 183 дня в году и не быть налоговым резидентом до этого в течение 7 лет из 8. Действие налоговых льгот длится до 15 лет. Дополнительно заявитель освобождается от налогообложения на наследство и не обязан вносить доход, полученный за рубежом, в греческую налоговую декларацию.
Сент-Люсия
Получить паспорт Сент-Люсии можно за инвестиции, тем самым оптимизировав налогообложение. Граждане страны не платят налоги на прирост капитала, наследство и дивиденды. Юридические лица освобождены от уплаты налоговых обязательств на дивиденды и прирост капитала, а иногда и НДС.
Налоговый резидент должен проводить в стране минимум 183 дня в году. Юридическое лицо признается налоговым резидентом, если зарегистрировано в государстве или управляется через официальное постоянное представительство.
Это далеко не полный перечень стран, где действует льготное налогообложение для финансово независимых лиц, налоговых резидентов и инвесторов. Какая страна подойдет в вашем случае? Все зависит от цели, уровня доходов, типа бизнеса и других факторов. Чтобы разобрать ваш случай и составить персональный рабочий кейс, запишитесь на консультацию к юристам лицензированного агентства GARANT.IN. Мы знаем все о тонкостях налогообложения, налоговых гаванях и консультируем по другим вопросам миграционного характера. Не упускайте возможность снизить налоговое давление на ваш бизнес и личные доходы.
