Налог на прирост капитала
Проверила Налог на доход, полученный от продажи активов — недвижимости, ценных бумаг, долей в компаниях — по цене выше цены их приобретения.
Налог на прирост капитала — налог на прибыль, возникающую при продаже актива (недвижимости, ценных бумаг, долей в компаниях) дороже, чем он был приобретён. Он взимается именно с прироста, а не со всей суммы продажи, и во многих странах предусмотрены освобождения для отдельных активов, минимальных сроков владения или основного жилья.
Для инвестиционной миграции это важно, поскольку инвесторам в программах, основанных на недвижимости или фондах, стоит понимать, как облагается прирост по квалифицирующей инвестиции и по прочим активам как в прежней, так и в новой стране. Смена резидентства способна изменить обязательства по этому налогу.
Ставки, освобождения и правила о сроках владения существенно зависят от страны, а в ряде юрисдикций такого налога нет вовсе, поэтому результат нужно оценивать применительно к конкретной ситуации.
Вопросы и ответы
Возникает ли этот налог просто из-за получения второго гражданства или ВНЖ?
Нет. Обязанность связана с налоговым резидентством, местом нахождения актива и фактом его продажи, а не с наличием паспорта или карты резидента. Само по себе получение статуса налогооблагаемого события не создаёт.
Что такое налог на выход и касается ли он релокации?
В ряде стран при утрате налогового резидентства прирост по отдельным активам считается условно реализованным и облагается на момент выезда. Существует ли такой механизм и на каких условиях — зависит от страны, которую вы покидаете.
Имеет ли значение, продать актив до или после смены резидентства?
Может иметь: право облагать прирост обычно определяется резидентством на момент сделки и местом нахождения актива. Последовательность шагов планируют заранее с налоговыми консультантами в обеих юрисдикциях.
Учитывается ли при расчёте курсовая разница?
Во многих странах прирост считают в национальной валюте, поэтому изменение курса между покупкой и продажей влияет на налоговую базу. Правила пересчёта зависят от юрисдикции.
Облагается ли прирост по активам за пределами страны нового резидентства?
Нередко да, поскольку резиденты часто облагаются по общемировому доходу, хотя в отдельных юрисдикциях действуют территориальные или специальные режимы. Итог зависит от местных правил и положений налогового соглашения.