FATCA (закон о налогообложении иностранных счетов)
Проверила Закон США, обязывающий иностранные финансовые организации сообщать американским налоговым органам о счетах налогоплательщиков США; действует независимо от места жительства человека.
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — закон Соединённых Штатов, направленный на выявление зарубежных активов американских налогоплательщиков. Он обязывает финансовые организации по всему миру устанавливать, есть ли среди их клиентов лица, связанные с США, и передавать сведения об их счетах американской налоговой службе — напрямую или через налоговые органы своей страны.
Ключевая особенность американской системы в том, что налоговые обязанности граждан и постоянных резидентов США привязаны к статусу, а не к месту проживания: американский налогоплательщик отчитывается о мировом доходе, даже живя за границей. Это отличает подход США от большинства стран, где определяющим является налоговое резидентство.
Для инвестиционной миграции важно, что получение второго гражданства или ВНЖ не отменяет обязанностей американского налогоплательщика по FATCA; они сохраняются до тех пор, пока действует связь с США. Вопросы, касающиеся американского налогового статуса, решаются с профильными налоговыми консультантами.
| Что это | американский закон об отчётности по зарубежным счетам |
| Кого касается | граждан и налоговых резидентов США по всему миру |
| Где применяется | в финансовых учреждениях большинства стран мира |
| С чем не путать | с многосторонним стандартом обмена CRS |
| Роль в инвестиционной миграции | второй паспорт не снимает обязательств перед США |
Как это работает на практике
- При открытии счёта банк выясняет связь клиента с США: гражданство, грин-карту, место рождения.
- Сведения о счетах американских лиц передаются налоговой службе США напрямую или через местные органы.
- Граждане США сохраняют налоговые обязательства перед США, где бы ни жили и какие бы паспорта ни имели.
- Часть банков ограничивает обслуживание американских лиц из-за издержек соблюдения FATCA.
- При планировании инвестиционной миграции американский статус заявителя учитывается в первую очередь.
Подводные камни
- ! Убеждение, что новый паспорт «отменяет» FATCA, ошибочно: закон привязан к американскому статусу лица.
- ! Сокрытие связи с США в банковских формах — серьёзное нарушение с правовыми последствиями.
- ! Отказ от гражданства США — отдельная формальная процедура с собственными налоговыми последствиями.
- ! Некоторые банки и фонды вовсе не работают с американскими лицами — выбор инструментов сужается.
Вопросы и ответы
Чем FATCA отличается от CRS?
FATCA — это односторонний закон США об отчётности по счетам американских налогоплательщиков, тогда как CRS — многосторонняя система взаимного обмена между многими странами. США участвуют в FATCA, но не в CRS.
Снимает ли отказ от проживания в США обязанности по FATCA?
Нет. Обязанности американского налогоплательщика связаны со статусом (гражданство или грин-карта), а не с местом жительства, и сохраняются даже при жизни за рубежом.
Касается ли FATCA тех, у кого нет связи с США?
Напрямую нет, но банки всё равно проверяют признаки такой связи: место рождения, адреса, телефонные номера, доверенности. Если признаков нет, счёт под американскую отчётность не попадает.
Что учесть гражданину США при получении второго гражданства?
Второй паспорт не отменяет обязанности подавать декларации и отчитываться о счетах перед США. Планирование с профильным налоговым консультантом обязательно; некоторые в итоге рассматривают формальный отказ от гражданства.
Почему банк спрашивает о месте рождения?
Рождение в США — индикатор возможного американского гражданства, возникающего по праву рождения. Банк обязан прояснить статус клиента и при необходимости включить счёт в отчётность.
Чем грозит недостоверная информация в формах?
Отказом в обслуживании, закрытием счёта, удержаниями с платежей и правовыми последствиями. Достоверность самосертификации — базовое требование банков.