Налог на наследство
Проверила Налог, взимаемый при переходе имущества от умершего к наследникам, наличие и размер которого зависят от страны и степени родства.
Налог на наследство — налог, взимаемый при переходе имущества от умершего к наследникам. В одних странах облагается наследственная масса целиком, в других — доля каждого наследника, многие государства освобождают близких родственников, а ряд стран такого налога не взимает вовсе.
Для семей с международными связями и тех, кто переезжает, обязательство обычно зависит от того, где наследодатель был резидентом или имел домициль и где расположено имущество, а не только от гражданства. Для планирования преемственности иногда используют такие инструменты, как трасты и частные фонды.
Поскольку правила и льготы сильно различаются от страны к стране и единой ставки не существует, планирование наследства требует анализа конкретных вовлечённых юрисдикций.
Вопросы и ответы
Возникнет ли у меня налог на наследство, если я оформлю второе гражданство?
Само по себе гражданство обычно не создаёт такой обязанности: в большинстве стран она определяется резидентством или домицилем наследодателя и местом нахождения имущества. Проверять следует налоговый статус, а не паспорт.
Как облагается недвижимость, купленная по инвестиционной программе?
Как правило, по правилам страны, где расположен объект, независимо от резидентства владельца. Поэтому недвижимость в чужой юрисдикции обычно планируют отдельно от остального имущества.
Может ли одно и то же имущество облагаться в двух странах?
Да, это возможно, когда наследодатель и имущество связаны с разными юрисдикциями. Двойное обложение частично снимают международные соглашения и механизмы зачёта, но соглашения именно по наследству есть далеко не у всех стран.
Избавит ли переезд и смена налогового резидентства от налога на наследство?
Не автоматически. Ряд стран сохраняет притязания в течение определённого периода после отъезда или опирается на домициль, который меняется сложнее, чем резидентство.
Решают ли траст или холдинговая структура вопрос налога на наследство?
Они применяются в планировании преемственности, но результат зависит от вовлечённых юрисдикций и правил о контролируемых структурах. Эффект оценивают с налоговым консультантом применительно к конкретной ситуации.