Режим налогообложения по переводу дохода (remittance basis)
Проверила Режим налогообложения, при котором резидент без домициля в стране платит налог с зарубежного дохода только в той части, которую переводит в страну проживания.
Remittance basis — режим налогообложения, применяемый в отдельных юрисдикциях к резидентам, не имеющим в стране домициля. При нём зарубежный доход и прирост капитала облагаются налогом только тогда, когда переводятся (ремитируются) в страну проживания; суммы, остающиеся за рубежом, как правило, локально не облагаются до момента перевода.
Этот режим обычно интересен состоятельным лицам с крупным зарубежным доходом, которые становятся резидентами страны, предлагающей такую опцию. Он, как правило, связан со статусом лица без домициля и в некоторых странах — с ежегодным платежом, а также взаимодействует с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Remittance basis существует лишь в ограниченном числе юрисдикций, а его доступность, условия и возможные ежегодные платежи различаются и со временем могут меняться, поэтому перед тем как на него полагаться, необходима профессиональная консультация.
Вопросы и ответы
Что считается ввозом дохода в страну при таком режиме?
Как правило, не только перевод денег на местный счёт: расходы по карте внутри страны, покупка местных активов и погашение местных обязательств из зарубежных средств тоже могут признаваться ввозом. Определение обычно широкое и устанавливается законодательством конкретной юрисдикции.
Если доход не ввозится, нужно ли о нём отчитываться?
Освобождение от налога не равно освобождению от отчётности: применение режима, как правило, само по себе заявляется в декларации, а требования к раскрытию зарубежных доходов, счетов и структур зависят от страны. Отчётность стоит планировать вместе с налоговым консультантом этой юрисдикции.
Действует ли режим бессрочно?
Обычно нет. Там, где он существует, режим чаще всего ограничен по сроку и может сопровождаться ежегодным платежом, а условия периодически пересматриваются — их уточняют в актуальной редакции законодательства.
Получаю ли я этот режим автоматически вместе с ВНЖ по инвестициям?
Нет. Миграционный статус и налоговый режим — разные вещи: право проживания даёт программа, а специальный порядок налогообложения применяется по собственным критериям и, как правило, требует отдельного заявления.
Скрывает ли режим зарубежные активы от налоговых органов?
Нет. Автоматический обмен финансовой информацией работает независимо от выбранного режима: режим влияет на то, какая часть дохода облагается в стране проживания, но не на прозрачность счетов и структур.